Aplazamientos con la Hacienda Foral de Bizkaia

Basquelaw Abogados|24 octubre 2014

Debido a la crisis económica actual y la falta de financiación por parte de las entidades de crédito para los autónomos y las sociedades ante los problemas de liquidez que sufren los profesionales, es común que se tomen decisiones equívocas a efectos de “a quién dejar de ingresar” cantidades adeudadas. Cada vez es más frecuente que, Sociedades o profesionales autónomos independientes, decidan no ingresar las cantidades que adeudan o bien a Hacienda o bien a la Seguridad Social, craso error desde el punto de vista en el que las Administraciones Públicas son acreedores privilegiados en casos de situaciones de insolvencia. En consecuencia, cuando dejamos de ingresar a la Seguridad Social o a Hacienda,  cantidades que les adeudamos, nos encontramos, en un breve periodo de tiempo, con que nuestras deudas se hallan en período ejecutivo y que, en el caso de no pagarlas, procederán a embargar los bienes que disponga la Sociedad o el profesional independiente en cuestión.

En el presente artículo, vamos a focalizar las diversas formas de actuación para evitar ejecuciones con la Hacienda Foral de Bizkaia. ¿Por qué Hacienda? Porque a pesar de lo que los contribuyentes puedan opinar respecto de las Administraciones Públicas, la Hacienda Foral de Bizkaia, consciente de la situación económica que atravesamos, acostumbra a tratar de conceder facilidades para que éstos no se vean abocados a cerrar sus negocios y para garantizarse el cobro de las deudas contraídas con ellos.

¿Qué puedo hacer si no puedo pagar una deuda contraída con la Hacienda Foral de Bizkaia?

Cuando tu situación económico – financiera te impida realizar el pago en el plazo establecido, se puede solicitar el aplazamiento del pago contenidos en los artículos 21 – 38 del Reglamento de Recaudación del Territorio Histórico de Bizkaia (en adelante RRTHB) y en los artículos 63, 73 y 74 de la Norma Foral General Tributaria.

Además, en el caso de que se tenga reconocida a tu favor una devolución tributaria, se podrá presentar una solicitud de compensación de las deudas con los créditos reconocidos recogido en la Instrucción 5/2008, de 22 de julio, de la Dirección General de Hacienda.

¿Qué sucede si no pago a Hacienda?

Una vez transcurrido el periodo voluntario de pago, es decir, el plazo concedido por la Hacienda Foral de Bizkaia para el pago de las deudas contraídas con ésta, la cantidad no ingresada en Hacienda entra en período ejecutivo.

Que una deuda entre en período ejecutivo implica que, la Hacienda Foral, requerirá al sujeto obligado el pago mediante “Providencia de Apremio”, y ésta llevará consigo un recargo del 5 por 100 sobre la cuantía adeudada. En consecuencia, una vez llegados a esta situación tenemos dos posibles soluciones:

  1. Acudir a la Hacienda Foral con las auto-liquidaciones en providencia de apremio y pagar el total de la cantidad adeudada.
  2. Acudir a la Hacienda Foral y solicitar un aplazamiento de la deuda contraída con ésta.

¿Cómo solicitar un aplazamiento de deuda con la Hacienda Foral de Bizkaia?

Para solicitar un aplazamiento de deuda depende de dos variables:

  1. La cuantía de la deuda con la Hacienda Foral de Bizkaia.
  2. El plazo a solicitar (Calendario de pagos).

Por todo ello, recomendamos que para evitar que se sienta en una situación de desamparo por desconocimiento de los derechos que le corresponden, se ponga en contacto con un profesional para que le tramite la solicitud de su aplazamiento y sea concedida acorde a sus intereses económicos.

Además, cuando la cantidad de la deuda con la Hacienda Foral de Bizkaia no supere la cantidad de 10.000€ su concesión será inmediata cuando se reúnan una serie de requisitos mínimos, tales como:

  • La solicitud la realice la persona interesada o su representante legal.
  • El plazo máximo de aplazamiento será de 36 meses y los pagos no inferiores a 100€ mensuales.
  • Se aporte el certificado de titularidad bancaria de una entidad colaboradora con la Hacienda Foral de Bizkaia en la que se domiciliará el pago de los plazos concedidos.

¿Debo realizar algún tipo de aval?

Nuevamente dependeremos de la variable, en este caso, económica:

El RRTHB, en su artículo 29, dispone que las deudas inferiores a 10.000€, incluyendo todas las deudas del contribuyente no requerirán de aportación de garantía.

Asimismo, este límite será de 20.000€ cuando los plazos de pago improrrogables no superen los 36 meses.

Además, no se exigirá garantía para los aplazamientos de deuda en período voluntario, siempre que no existan otras deudas sin garantizar para el mismo contribuyente y se cumplan los siguientes requisitos:

  • Para deudas no superiores a 250.000€ y plazos improrrogables de 6 meses.
  • Para deudas no superiores a 150.000€ y plazos improrrogables de 12 meses.

No obstante lo anterior, cuando las deudas son de gran cuantía, aun estando dentro del tipo en el que no sea necesario garantizar, siempre y cuando se soliciten aplazamientos entre 6 y 12 meses, es recomendable acudir a un profesional para que realice una valoración de la situación económico – financiera de la Sociedad o autónomo en cuestión. Así, valorará la conveniencia (o no) de aportar una garantía a la Hacienda Foral de Bizkaia, con el fin de obtener un calendario de pagos más amplio que se pueda cumplir, puesto que los importes a pagar mensualmente serían más bajos, y así evitar nuevos problemas financieros como, por ejemplo, la falta de liquidez inmediata.

¿Qué deudas admiten aplazamiento?

En la actualidad, se pueden aplazar todas las deudas, salvo los efectos timbrados y las tasas de juego.

¿Qué tipo de garantía debo ofrecer para solicitar un aplazamiento mayor de 20.000€ o superior a 36 meses de pago?

Según el artículo 26 del RRTHB, se establecen como garantías las siguientes:

  1. Avales solidarios con entidad de crédito, Sociedad de Garantía Recíproca (SGR) o mediante certificado de seguro de caución.
  2. Hipoteca inmobiliaria unilateral, hipoteca mobiliaria unilateral, prenda con o sin desplazamiento unilateral o cualquier otra que se estime suficiente.
  3. Se considerará garantizada la deuda, cuando estando ésta en periodo ejecutivo, se haya realizado una anotación preventiva de embargo de bienes en un Registro Público de valor suficiente a juicio del órgano de recaudación competente para su aceptación.

Asimismo, debe tenerse en cuenta que, el importe de aportación de garantía no debe abarcar exclusivamente a la deuda contraída con la Hacienda Foral de Bizkaia. El artículo 27.1 del RRTHB estipula que, la garantía deberá cubrir el importe de la cuota o sanción pendiente más el 25 por 100 de la citada cantidad, junto con todos los intereses de demora exigibles, incluso los del aplazamiento que se conceda.

Se exceptúa lo estipulado en el párrafo anterior, en virtud del artículo 27.2 del RRTHB cuando el aval sea el contenido en artículo 26.1 del RRTHB, citado en este mismo apartado. En este caso, si la deuda se encuentra en período voluntario de pago, el importe a garantizar será el de la cuota o sanción pendiente más el 10 por 100 de la citada cantidad, más los intereses que correspondan, limitándose éstos al período de 2 años.

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  1. Buenas,

    Mi caso es un poco ambiguo, y no encuentro si la norma me ampara o no.

    Trabajaba en régimen general, y simultaneaba está actividad con una por cuenta propia, poseía una sociedad mercantil con el 100% del capital, y siendo administrador único.

    Al enterarme del despido, y entender que tendría derecho a paro, decidí dar de baja temporal en hacienda la empresa (antes de la baja en régimen general), para ser disuelta con posterioridad (posterior a la baja en régimen general). Ya que el volumen de ingresos que percibía con la sociedad es menor al que cobraría con el paro.

    Mi pregunta es si tras disolver la sociedad, adquiriré el derecho a cobrar el paro.

    Tengo esta duda, ya que la fecha de disolución será posterior a la baja del régimen general, pero la baja temporal en Hacienda en el censo, se hizo con anterioridad a la baja en régimen general.

    La baja definitiva en Hacienda la haré cuando se disuelva, cuya fecha será posterior a la baja en régimen general.

    Entiendo que de cualquier forma, si trabajo temporalmente en cualquier otro empleo, y una vez que la sociedad quede disuelta, recuperaré el derecho a desempleo cuando el posible contrato temporal terminase. Pero querría saber si trabajar eventualmente fuera necesario, o si podría solicitarlo cuando la sociedad quede disuelta. En caso de que pueda hacerlo sin volver a trabajar, ¿a partir de qué fecha podría solicitarlo (firma de disolución ante notario o tras ser inscrito en el registro mercantil)?

    Muchas gracias de antemano

    • Buenos días Pablo,

      Actualmente, la Seguridad Social utiliza el siguiente criterio respecto de estos casos. Si la persona que trabaja por cuenta propia lo hace como autónoma individual (sin sociedad) y se da de baja con anterioridad a causar el despido en su otro empleo, no hay problema para que se le reconozca el derecho a la prestación por desempleo.

      No obstante, si se desempeña dicha actividad por cuenta propia a través de una sociedad, de la que somos participes en más de un 50%, la administración no admite la baja en el censo, sin disolución previa al despido, como causa válida para obtener la prestación por desempleo.

      Si bien consideramos que es una situación que genera un agravio comparativo, como se ha dado anteriormente con la concesión de la tarifa plana de autónomos, la única forma de remediarlo sería demandar a la administración, y que un juzgado reconociese el derecho a percibirla, lo cual supone, obviamente, perder el tiempo y el dinero necesarios, además de asumir el riesgo.

      Esperamos que la respuesta le haya sido de utilidad.

  2. Hola, soy de Bilbao, mi pregunta es sobre la cuenta del banco, ¿si mi padre falleciera estando la cuenta a su nombre que pasaría si no hace testamento?, con él vive mi madre. Gracias por vuestra atención. Y mi otra pregunta es: si en el testamento el podría indicar quienes se harán cargo de esa cuenta del banco. Nuevamente gracias

    • Buenas tardes Jorge,

      Tanto si su padre ha hecho testamento como si no, en el momento de su fallecimiento el banco suele bloquear todas las cuentas bancarias, a la espera de que se tramite un proceso de testamentaría.

      Si su padre ha hecho testamento, en él podrá indicar a quien quiere legar sus bienes, y por supuesto indicar para quién quiere que sea el dinero que tenga en cuentas bancarias, siempre que eso no afecte a la legítima.

      Y si fallece sin haber hecho testamento, ustedes tendrán que encargarse de acreditar, ante Notario, que son sus herederos legales, conforme al Código Civil, mediante un procedimiento llamado “Declaración de Herederos Abintestato”.

      Esperamos haber sido de ayuda.

  3. Hola vivo en Bilbao, tengo 50 años y 15 de casados en gananciales,Todos nuestros bienes han sido conseguidos desde que me casé con ella, todo a medias . Quiero hacer un testamento de tal manera que quiero proteger a mi mujer para que no sea perjudicada. Tengo 1 hijo de mi anterior matrimonio. Tenemos un coche una casa con hipoteca y unos eurillos en una cuenta.como podría hacerlo ya que me intención era dejarla a mi mujer de heredera y a mí hijo La legítima .
    No se las cantidades ni tantos por ciento q puedo dejar y el tema del usufructo… Entiendo q si le dejó en usufructo la casa a mi ex no podrían echarle de nuestra casa por mucho que se lo exijan., no?
    Como puedo hacerlo? Podría alguien orientar mejor por que estoy hecho un lío.Encima en la ciudad de Bilbao tiene características diferentes. Muchas gracias

    • Gracias por su comentario.

      Si reside en el País Vasco, en concreto en Bilbao, se le aplicará la Ley de Derecho Civil Vasco.

      Según esa Ley, un tercio de sus bienes deben ir obligatoriamente a su único hijo (esta es la legítima) y el resto está a su libre disposición, podrá dejárselo a su pareja o a quien usted desee, siempre que así lo indique en el testamento.

      En cuanto al usufructo, efectivamente podrá otorgarle ese derecho a su pareja, en cuyo caso tendrá garantizado seguir viviendo en su casa hasta que fallezca.

      Actualmente la Ley ofrece un amplio abanico de opciones para las parejas con hijos que desean dejarse los bienes el uno al otro, y después a los hijos. Para elegir la opción que más le interese, le recomendamos que consulte de forma personalizada con su abogado o notario de confianza.

      Esperamos que le haya resultado útil.

  4. Buenos días,
    me han comunicado la no renovación de mi contrato de trabajo, pone que estac relacion se extingue el dia 3, y oorctanto ese día debo recoger mi finiquito, etc.
    Mi duda es si ese día tengo que trabajar ¿?.
    Gracias.

    • Buenos días,

      Si, según la comunicación que le han entregado, la fecha de efectos del despido es el día 3, ese día será el último en el que tenga que ir a trabajar. Por tanto, en el finiquito le deberán incluir todos los pagos que correspondan en esos 3 días del mes.

  5. Tengo dos matrimonios.El primero con dos hijos,y hicimos testamento junto con mi marido.Ahora quiero hacerlo con mi actual.Pero el tiene dos hijas de su anterior matrimonio.Y ahora tenemos una en común…¿Se anula el otro testamento con el nuevo?Lo podemos hacer juntos?
    La vivienda en que vivimos es solo mía.Y tenemos otra de los dos,en el Mediterráneo. Una hija suya no tienen contacto,no quiere que reciba nada.¿que hay que hacer?
    Muchas gracias por su tiempo.

    • Buenos días,

      En primer lugar, el testamento nuevo sustituye al antiguo. Es decir, en caso de haber varios testamentos, y todos sean válidos, el que va a tener efectos será el último que se hubiera otorgado.

      En cuanto al resto de dudas (testamento conjunto, apartamiento de uno de los descendientes), dependerá en gran medida de que ustedes tengan vecindad civil en el País Vasco. Si es así, y se les aplica la ley vasca, podrán otorgar testamento de manera conjunta, y también apartar de la herencia a alguno de sus descendientes.

      Gracias por su comentario, esperamos que le haya servido de ayuda.

Basquelaw Abogados