Nuevos Porcentajes de Retención en IRPF e IS para 2016

El pasado 25 de Enero de 2015 publicamos un artículo detallando los nuevos tipos de retención para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sociedades. Hoy, remitiéndonos a aquel artículo, actualizamos los datos relativos a los nuevos porcentajes de retención en IRPF e IS de 2016 tanto en Bizkaia como en Guipuzkoa.

Retenciones Bizkaia

Los tipos de retención vigentes a partir del 01 de Enero de 2016 de acuerdo a la normativa foral Bizkaia son los siguientes:

En cuanto a los rendimientos de actividades profesionales con carácter general se aplica el 15%. Con volumen de rendimientos íntegros de la actividad profesional inferior a 15.000 euros al año y represente más del 75% de la suma de los rendimientos de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en el ejercicio anterior. Suprimido (aplica régimen general).

El tipo reducido se aplica en el año en el que el profesional inicie su actividad y en los dos siguientes, siempre que este no figurase ya dado de alta en algún epígrafe de actividades económicas en los 12 meses anteriores al alta efectiva en esa nueva actividad. Es un tipo del 7%.

En cuanto a los administradores o miembros de los consejos de administración con carácter general se aplica el 35%. En los rendimientos de capital mobiliario el 19%. En las ganancias patrimoniales derivadas de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva el 19%. En los rendimientos procedentes del arrendamiento y subarrendamientos de inmuebles urbanos el 19%. En los rendimientos derivados de la explotación de derechos de imagen 24%. Y en otros rendimientos, los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y los procedentes de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen (art. 81.2 b) Reglamento IRPF, el 19%.

Así pues los cambios más importantes se producen en los tipos de retención de los siguientes rendimientos, que desde el 1 de enero de 2016 se reducen del 19,5% al 19%:

• rendimientos del capital mobiliario;
• ganancias patrimoniales derivadas de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva;
• arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos;
• premios en metálico; y
• rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, y del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y los procedentes de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen.

En el caso del impuesto sobre sociedades, con efectos a partir del 1 de enero de 2016, se reduce el tipo general de retención al 19%. Este tipo del 19% se aplica también a: arrendamiento y subarrendamiento de inmuebles urbanos y a ganancias patrimoniales derivadas de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva.

Retenciones Gipuzkoa

Con carácter general, en el 2016, se aplica la siguiente Tabla de Retenciones:

En lo relativo a los rendimientos del capital mobiliario en general se aplica el 19%, en cambio en los cases de letras del Tesoro se aplica un 0% y en el caso de cesión del derecho a explotación del derecho de imagen un 24%.

En cuanto a los rendimientos del capital inmobiliario, en el arrendamiento y el subarrendamiento de inmuebles se aplica un 19%

En lo relativo a las ganancias patrimoniales (fondos de inversión y premios) en general y en premios se aplica un 19%, en el caso de fondos de inversión se aplica también un 19%.

En cuanto a las actividades empresariales se aplica el 1% para determinadas actividades empresariales que determinen su rendimiento neto por el método de estimación objetiva (módulos).

En lo relativo a las actividades profesionales, en general se aplica un 15%, en cambio para quienes inician su actividad profesional (retención en el año de inicio y en los dos siguientes) se aplica un 7%. En otros supuestos especiales se aplica también un 7%, estos supuestos especiales, son los casos de representantes garantizados de «Tabacalera, Sociedad Anónima», los recaudadores municipales, los agentes de seguros y corredores de seguros que utilicen los servicios de subagentes o colaboradores mercantiles y los casos de los delegados territoriales procedentes del extinguido Patronato de Apuestas Mutuas Deportivo Benéficas integrado en el Organismo Nacional de Loterías y Apuestas del Estado por Real Decreto 904/1985, de 11 de junio.

En cuanto a las actividades agrícolas, ganaderas o forestales, en general se aplica un 2% y en los casos de engorde de porcino y apicultura un 1%.

Conclusión

A modo de conclusión a pesar de los datos expuestos es necesario hacer una importante matización, ya que la reducción del tipo de retención para determinadas rentas puede provocar una apariencia de reducción de impuestos, lo cual como veremos a continuación es incierto.

Así pues no conviene olvidar que los tipos impositivos de los tributos siguen siendo los mismos, de manera que aunque se reduzcan las retenciones practicadas, al mantener los tipos impositivos el resultado es el mismo.