Nuevos Porcentajes de Retención en IRPF e IS para 2016

Basquelaw Abogados|2 febrero 2016

El pasado 25 de Enero de 2015 publicamos un artículo detallando los nuevos tipos de retención para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sociedades. Hoy, remitiéndonos a aquel artículo, actualizamos los datos relativos a los nuevos porcentajes de retención en IRPF e IS de 2016 tanto en Bizkaia como en Guipuzkoa.

 

Retenciones Bizkaia

Los tipos de retención vigentes a partir del 01 de Enero de 2016 de acuerdo a la normativa foral Bizkaia son los siguientes:

En cuanto a los rendimientos de actividades profesionales con carácter general se aplica el 15%. Con volumen de rendimientos íntegros de la actividad profesional inferior a 15.000 euros al año y represente más del 75% de la suma de los rendimientos de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en el ejercicio anterior. Suprimido (aplica régimen general).

El tipo reducido se aplica en el año en el que el profesional inicie su actividad y en los dos siguientes, siempre que este no figurase ya dado de alta en algún epígrafe de actividades económicas en los 12 meses anteriores al alta efectiva en esa nueva actividad. Es un tipo del 7%.

En cuanto a los administradores o miembros de los consejos de administración con carácter general se aplica el 35%. En los rendimientos de capital mobiliario el 19%. En las ganancias patrimoniales derivadas de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva el 19%. En los rendimientos procedentes del arrendamiento y subarrendamientos de inmuebles urbanos el 19%. En los rendimientos derivados de la explotación de derechos de imagen 24%. Y en otros rendimientos, los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y los procedentes de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen (art. 81.2 b) Reglamento IRPF, el 19%.

Así pues los cambios más importantes se producen en los tipos de retención de los siguientes rendimientos, que desde el 1 de enero de 2016 se reducen del 19,5% al 19%:

  • rendimientos del capital mobiliario;
  • ganancias patrimoniales derivadas de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva;
  • arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos;
  • premios en metálico; y
  • rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, y del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y los procedentes de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen.

En el caso del impuesto sobre sociedades, con efectos a partir del 1 de enero de 2016, se reduce el tipo general de retención al 19%. Este tipo del 19% se aplica también a: arrendamiento y subarrendamiento de inmuebles urbanos y a ganancias patrimoniales derivadas de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva.

 

Retenciones Gipuzkoa

Con carácter general, en el 2016, se aplica la siguiente Tabla de Retenciones:

Importe rendimiento anual (euros)Número de descendientes
DesdeHasta012345Más
0,0011.690,000000000
11.690,0112.160,001000000
12.160,0112.670,002000000
12.670,0113.220,003100000
13.220,0113.820,004200000
13.820,0114.480,005300000
14.480,0115.210,006420000
15.210,0116.010,007530000
16.010,0117.210,008640000
17.210,0118.620,009752000
18.620,0119.960,0010974000
19.960,0121.470,00111085100
21.470,0122.960,00121196300
22.960,0124.350,001312108410
24.350,0126.650,001413119630
26.650,0129.160,0015141310840
29.160,0132.190,00161514121060
32.190,0136.300,00171615131180
36.300,0139.270,001817161513103
39.270,0142.310,001918171614125
42.310,0145.450,002019181715137
45.450,0148.950,002120201817159
48.950,0152.900,0022212119181611
52.900,0156.270,0023222221191812
56.270,0160.000,0024232322211914
60.000,0164.280,0025252423222016
64.280,0169.190,0026262524232217
69.190,0174.420,0027272625242319
74.420,0179.070,0028282726252420
79.070,0184.310,0029292827272522
84.310,0190.320,0030302929282723
90.320,0197.240,0031313030292825
97.240,01104.860,0032323131302926
104.860,01113.250,0033333232313028
113.250,01123.460,0034343333323229
123.460,01135.230,0035353534333331
135.230,01148.600,0036363635353432
148.600,01164.240,0037373736363534
164.240,01183.560,0038383837373635
183.560,01203.570,0039393938383836
203.570,01en adelante40404039393938

 

En lo relativo a los rendimientos del capital mobiliario en general se aplica el 19%, en cambio en los cases de letras del Tesoro se aplica un 0% y en el caso de cesión del derecho a explotación del derecho de imagen un 24%.

En cuanto a los rendimientos del capital inmobiliario, en el arrendamiento y el subarrendamiento de inmuebles se aplica un 19%

En lo relativo a las ganancias patrimoniales (fondos de inversión y premios) en general y en premios se aplica un 19%, en el caso de fondos de inversión se aplica también un 19%.

En cuanto a las actividades empresariales se aplica el 1% para determinadas actividades empresariales que determinen su rendimiento neto por el método de estimación objetiva (módulos).

En lo relativo a las actividades profesionales, en general se aplica un 15%, en cambio para quienes inician su actividad profesional (retención en el año de inicio y en los dos siguientes) se aplica un 7%. En otros supuestos especiales se aplica también un 7%, estos supuestos especiales, son los casos de representantes garantizados de «Tabacalera, Sociedad Anónima», los recaudadores municipales, los agentes de seguros y corredores de seguros que utilicen los servicios de subagentes o colaboradores mercantiles y los casos de los delegados territoriales procedentes del extinguido Patronato de Apuestas Mutuas Deportivo Benéficas integrado en el Organismo Nacional de Loterías y Apuestas del Estado por Real Decreto 904/1985, de 11 de junio.

En cuanto a las actividades agrícolas, ganaderas o forestales, en general se aplica un 2% y en los casos de engorde de porcino y apicultura un 1%.

 

Conclusión

A modo de conclusión a pesar de los datos expuestos es necesario hacer una importante matización, ya que la reducción del tipo de retención para determinadas rentas puede provocar una apariencia de reducción de impuestos, lo cual como veremos a continuación es incierto.

Así pues no conviene olvidar que los tipos impositivos de los tributos siguen siendo los mismos, de manera que aunque se reduzcan las retenciones practicadas, al mantener los tipos impositivos el resultado es el mismo.

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  1. Tengo dos matrimonios.El primero con dos hijos,y hicimos testamento junto con mi marido.Ahora quiero hacerlo con mi actual.Pero el tiene dos hijas de su anterior matrimonio.Y ahora tenemos una en común…¿Se anula el otro testamento con el nuevo?Lo podemos hacer juntos?
    La vivienda en que vivimos es solo mía.Y tenemos otra de los dos,en el Mediterráneo. Una hija suya no tienen contacto,no quiere que reciba nada.¿que hay que hacer?
    Muchas gracias por su tiempo.

    • Buenos días,

      En primer lugar, el testamento nuevo sustituye al antiguo. Es decir, en caso de haber varios testamentos, y todos sean válidos, el que va a tener efectos será el último que se hubiera otorgado.

      En cuanto al resto de dudas (testamento conjunto, apartamiento de uno de los descendientes), dependerá en gran medida de que ustedes tengan vecindad civil en el País Vasco. Si es así, y se les aplica la ley vasca, podrán otorgar testamento de manera conjunta, y también apartar de la herencia a alguno de sus descendientes.

      Gracias por su comentario, esperamos que le haya servido de ayuda.

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